| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Верiф-Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30681472 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33027 м. Рiвне вул. Орлова 36/32 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4583, 04.09.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
1.Адресат: керiвництво публiчного акцiонерного товариства «Томашгородський щебеневий завод», акцiонери.
Першим користувачем цього висновку є адресат. Подальше викриття даних положень дiйсного висновку проводиться його першим користувачем. Можливим користувачем є також Нацiональна комiсiя цiнних паперiв та фондового ринку.
2.Опис аудиторської перевiрки
Ми провели нашу перевiрку у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi- МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв , прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України №229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА №705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА №706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».При складаннi висновку (звiту) Аудитор дотримувався вимог рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1360 вiд 29.09.2011 р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)».
Аудитором були виконанi процедури згiдно вимог МСА №500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв . У процесi виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречнiсть iнформацiї, що використовувалась ним як аудиторськi докази.Аудиторськi докази необхiднi нам для обгрунтування аудиторської думки.У своїй роботi Аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнки вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми провели аудит першої фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства «Томашгородський щебеневий завод» за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, яка складається iз звiту про прибутки iз збитки, балансу, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на вказану дату, а також iнформацiї про суттєвi аспекти облiкової полiтики та iншої пояснювальної iнформацiї.
За звiтнi пероди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 р., Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку. Попередня фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, була пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ. Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
3. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв , якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики , а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi , iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi , внутрiшнi положення Товариства.
4. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудитор здiйснював перевiрку вiдповiдно до припущень, що:
* Замовник має право i повноваження по наданню iнформацiї i документiв для перевiрки;
* Iнформацiя, надана для перевiрки достовiрна i повна.
5. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань. На пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй аудитором висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Обмеження щодо неучастi в iнвентаризацiї мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та стан справ в цiлому.
вказано в балансi. У фiнансовiй звiтностi на звiтнi дати основнi засоби вiдображенi за iсторичною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити , чи була потреба у коригуваннi зазначених сум.,
6. Думка аудитора
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться в параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", " фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан публiчного акцiонерного товариства «Томашгородський щебеневий завод» станом на 31 грудня 2013 року та її фiнансовi результати за рiк, що минув на зазначену дату, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
7. Допомiжна iнформацiя
В цьому роздiлi аудиторського висновку висвiтлено думку аудитора стосовно розкриття iнформацiї вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженого Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011р. та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011р. за № 1358/20096.
7.1. Основнi вiдомостi про емiтента :
Повна назва : Публiчне акцiонерне товариство «Томашгородський щебеневий завод»
Скорочена назва: ПАТ «Томашгородський щебеневий завод»
Мiсцезнаходження : 34240, Рiвненська обл., Рокитнiвський р-н, смт Томашгород, вул Полiська 7 .
Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiя АОО № 232561, номер запису в Єдиному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв № 16031050008000127, дата реєстрацiї 24.09.1998 р.
Код ЄДРПОУ 01003414
Основнi види дiяльностi :
- добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю,
- роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами,
- роздрiбна торгiвля пальним,
- добування пiску, гравiю, глин i каолiну.
7.2.Важливi аспекти облiкової полiтики
Товариство здiйснює ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до принципiв i методiв, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку.
Для забезпечення ведення бухгалтерського облiку використовується використовується автоматизована облiкова програма "1С Бухгалтерiя".
Органiзацiя й методологiя бухгалтерського облiку фiнансово-господарської дiяльностi здiйснювалась вiдповiдно до Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” № 996-ХIV вiд 16.07.1999 року, затверджених нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших нормативних документiв iз питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Первиннi документи з облiку фiнансово-господарської дiяльностi складаються на типових формах, затверджених Мiнiстерством статистики України.
Методологiя ведення бухгалтерського облiку забезпечує безперервнiсть вiдображення операцiй i достовiрно вiдображає оцiнку активiв, зобов'язань, капiталу в бухгалтерському облiку. Товариство також забезпечує незмiннiсть правил, якими варто
керуватися при вимiру, оцiнцi й реєстрацiї господарських операцiй, визначених в Наказi про облiкову полiтику Товариства.
Згiдно Наказу про облiкову полiтику встановлено межу суттєвостi для статей фiнансової звiтностi - 1000,00 грн.
Нормальна виробнича потужнiсть 520 тис. тонн.
Згiдно Наказу про облiкову полiтику визнаються основними засобами матерiальнi активи, очiкуваний строк використання яких бiльше одного року та вартiстю бiльше 1000 грн. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу.
Амортизацiя малоцiнних необоротних матерiальних активiв в бухгалтерському облiку нараховується при передачi в експлуатацiю в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi, яка амортизується.
При нарахуваннi амортизацiї нематерiальних активiв застосовується прямолiнiйний метод.
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їхнє найменування.
Оцiнку вибуття запасiв здiйснювати методои ФIФО, а оцiнку вибуття готової продукцiї здiйснювати за цiнами продажу, обумовлених в договорах або згiдно калькуляцiї.
Перелiк статей калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї:
* прямi матерiальнi витрати,
* прямi витрати на оплату працi,
* iншi прямi витрати.
* змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Змiннi та постiйнi загальновиробничi витрати розподiляти на об»єкти пропорцiйно обсягу дiяльностi.
У зв»язку iз переходом на МСФЗ Товариство обрало для оцiнки пiсля визнання основних засобiв модель собiвартостi за якою об»єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Величину резерву по сумнiвних боргах по дебiторськiй заборгованостi створювати по дебiторськiй заборгованостi за товари, роботи, послуги методом облiку по термiнах оплати.
Фiнансова та податкова звiтнiсть складається своєчасно та подається до вiдповiдних органiв у встановленi законодавством термiни.
7.3.Вiдповiднiсть чистих активiв
Показник вартостi чистих активiв є основою балансової оцiнки Товариства як цiлiсного майнового комплексу. Вартiсть чистих активiв обчислюють як рiзницю мiж сумою всiх активiв Товариства за балансовою вартiстю та сумою використовуваного Товариством позикового капiталу. Чистi активи це сукупнiсть майнових цiнностей (активiв) Товариства, сформованих за рахунок власного капiталу. Вартiсть чистих активiв Товариства на 31 грудня 2012 року становить 12845 тис. грн. , вартiсть чистих активiв станом на 31 грудня 2013 року складає 14984 тис. грн. Аналiз даного показника станом на 31 грудня 2013 року показує, що вартiсть чистих активiв Товариства є бiльшою розмiру статутного капiталу та вiдповiдає вимогам ст. 155 ЦКУ.
7.4.. Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
Пiд час виконання завдання Аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В результатi проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв'язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
7.5. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до вимог п. 1 ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" передбачено, що рiшення про вчинення правочинiв, ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi приймається Наглядовою радою.
Наш аудит фiнансової звiтностi передбачав виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв на вибiрковiй основi щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi, але не для висловлення думки щодо вiдповiдностi всiх значних правочинiв (як визначено в Законi) вимогам Закону. Вiдповiдно, ми не висловлюємо такої думки.
7.6. Стан корпоративного управлiння
. Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 № 514-VI було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння Емiтента вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - Загальнi збори акцiонерiв - вищий орган, - Наглядова рада - наглядовий орган, - директор - виконавчий орган, - Ревiзiйна комiсiя - контролюючий орган. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та рiшення Загальних зборiв акцiонерiв..
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв . Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується Статутом Емiтента, якi затвердженi рiшенням загальних зборiв акцiонерiв протокол вiд 04.03.2011 р.. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008р. №514-VI - до 30 квiтня. . В Статутi Емiтента не передбачено запровадження посади внутрiшнього аудитора та корпоративнтго секретаря.
Законом чи iншими нормативними актами, не встановлено чiтких критерiїв оцiнки стану корпоративного управлiння та його вiдповiдностi вимогам Закону. Вiдповiдно, ми не висловлюємо думки щодо стану корпоративного управлiння Компанiї
7.7. Оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається на найвищий управлiнський та управлiнський персонал Товариства.
Ця вiдповiдальнiсть включає розробку та впровадження контролю, що стосується мети Товариства щодо пiдготовки фiнансових звiтiв, якi справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан згiдно з прийнятою концептуальною основою фiнансової звiтностi, та управлiння ризиками, що можуть викликати суттєвi викривлення у фiнансових звiтах.
Пiд час проведення аудиту фiнансової звiтностi Компанiї ми оцiнювали ризики суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, ми розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Компанiєю фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкту господарювання, в тому числi контролiв, що розробленi з метою запобiгання та виявлення шахрайств.
7. Основнi вiдомостi про аудитора
Повне найменування: Приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Верiф-Аудит»
Код ЄДРПОУ: 30681472
Юридична адреса: 33027 м. Рiвне вул. Орлова 36/32
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України, свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0443, затверджено рiшенням АПУ №288/4 вiд 30.01.2014 р.
Договiр №9 вiд 20 березня 2014 року.
Початок аудиторської перевiрки –31 .03.2014 р., закiнчення –06.04 2014 р.
Директор
АФ «Верiф-Аудит» Шамаєва Н.А.
(сертифiкат аудитора серiя А № 003936,
виданий АПУ 24.09.1999р.)
Аудитор, який здiйснював перевiрку Шамаєва Н.А.
Дата аудиторського висновку: 08 квiтня 2014 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: