| |
Дата розміщення: 15.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство аудиторська фірма «Веріф-Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30681472 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33027 м. Рівне вул. Орлова 36/32 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4583, 04.09.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, 01.01.1900, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ВЕРІФ-АУДИТ"
свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України , свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ№288/4 від
30.01.2014 р.
---------------------------------------------------------------------------------------
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
"Томашгородський щебеневий завод"
за 2015 рік
м. Рівне
1.Адресат: керівництво публічного акціонерного товариства "Томашгородський щебеневий завод", акціонери.
Першим користувачем цього висновку є адресат. Подальше викриття даних положень дійсного висновку проводиться його першим користувачем. Можливим користувачем є також Національна комісія цінних паперів та фондового ринку.
2.Вступний параграф
Основні відомості про емітента :
Повна назва : Публічне акціонерне товариство "Томашгородський щебеневий завод"
Скорочена назва: ПАТ "Томашгородський щебеневий завод"
Місцезнаходження : 34240, Рівненська обл., Рокитнівський р-н, смт. Томашгород, вул Поліська 7 .
Свідоцтво про державну реєстрацію серія АОО № 232561, номер запису в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 16031050008000127, дата реєстрації 24.09.1998 р.
Код ЄДРПОУ 01003414
Основні види діяльності :
- добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю,
- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами,
- роздрібна торгівля пальним,
- добування піску, гравію, глин і каоліну.
Важливі аспекти облікової політики
Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку відповідно до принципів і методів, передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку використовується використовується автоматизована облікова програма "1С Бухгалтерія".
Організація й методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності здійснювалась відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 року, затверджених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів із питань організації бухгалтерського обліку.
Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складаються на типових формах, затверджених Міністерством статистики України.
Методологія ведення бухгалтерського обліку забезпечує безперервність відображення операцій і достовірно відображає оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку. Товариство також забезпечує незмінність правил, якими варто керуватися при виміру, оцінці й реєстрації господарських операцій, визначених в Наказі про облікову політику Товариства.
Згідно Наказу про облікову політику встановлено межу суттєвості для статей фінансової звітності - 1000,00 грн.
Нормальна виробнича потужність 520 тис. тонн.
Згідно Наказу про облікову політику визнаються основними засобами матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше одного року та вартістю більше 1000 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.
Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів в бухгалтерському обліку нараховується при передачі в експлуатацію в розмірі 100 відсотків його вартості, яка амортизується.
При нарахуванні амортизації нематеріальних активів застосовується прямолінійний метод.
Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їхнє найменування.
Оцінку вибуття запасів здійснювати методои ФІФО, а оцінку вибуття готової продукції здійснювати за цінами продажу, обумовлених в договорах або згідно калькуляції.
Перелік статей калькулювання виробничої собівартості продукції:
- прямі матеріальні витрати,
- прямі витрати на оплату праці,
- інші прямі витрати.
- змінні загальновиробничі та постійні розподілені загальновиробничі витрати.
Змінні та постійні загальновиробничі витрати розподіляти на об"єкти пропорційно обсягу діяльності.
У зв"язку із переходом на МСФЗ Товариство обрало для оцінки після визнання основних засобів модель собівартості за якою об"єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
Величину резерву по сумнівних боргах по дебіторській заборгованості створювати по дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги методом обліку по термінах оплати.
Фінансова та податкова звітність складається своєчасно та подається до відповідних органів у встановлені законодавством терміни.
Опис аудиторської перевірки
Ми провели нашу перевірку у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі- МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів , в тому числі у відповідності із МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА №705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА №706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Аудитором були виконані процедури згідно вимог МСА №500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів . У процесі виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречність інформації, що використовувалась ним як аудиторські докази.Аудиторські докази необхідні нам для обгрунтування аудиторської думки.У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінки відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Аудит включав також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.
Ми провели аудит фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Томашгородський щебеневий завод" за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, яка складається із :
- балансу ( звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 р.
- звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2015 рік,
- звіту про власний капітал за 2015 рік,
- звіту про рух грошових коштів за 2015 рік,
- приміток до річної фінансової звітності.
3. Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи фінансової звітності. Відповідальність персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів , які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики , а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Концептуальною основою фінансової звітності є Міжнародні стандарти фінансової звітності , інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності , внутрішні положення Товариства.
4. Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту .Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Аудитор здійснював перевірку відповідно до припущень, що:
- Замовник має право і повноваження по наданню інформації і документів для перевірки;
- Інформація, надана для перевірки достовірна і повна.
5. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
У фінансовій звітності на звітні дати основні засоби відображені за історичною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу. Відповідно ми не змогли отримати достатні і належні аудиторські докази, щодо достовірності відображення балансової вартості основних засобів, оскільки облікові записи підприємства не містять даних про результати переоцінки основних засобів на дату першого застосування МСФЗ. Ми не мали змоги визначити, чи була потреба у коригуванні зазначених сум.
6. Думка аудитора
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", " фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Томашгородський щебеневий завод" станом на 31 грудня 2015 року та її фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
7. Оцінка аудитором використання управлінським персоналом припущення про безперервність
У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами та на підставі отриманого письмового запевнення управлінського персоналу щодо відсутності намірів про припинення діяльності товариства, ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здатності Товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність".
Вартість чистих активів
Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2015 року визначена згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. № 485, становить 16563 тис. грн. і перевищує розмір статутного фонду Товариства на 15715 тис. грн.., що відповідає вимогам статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного Кодексу України.
Оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Основна відповідальність за запобігання та виявлення шахрайства покладається на найвищий управлінський та управлінський персонал Товариства.
Ця відповідальність включає розробку та впровадження контролю, що стосується мети Товариства щодо підготовки фінансових звітів, які справедливо й достовірно відображають фінансовий стан згідно з прийнятою концептуальною основою фінансової звітності, та управління ризиками, що можуть викликати суттєві викривлення у фінансових звітах.
У відповідності до Концептуальної основи завдань з надання впевненості аудитор отримав достатню впевненість, що фінансові звіти в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. При отриманні достатньої впевненості аудитор діяв під час проведення аудиторської перевірки у відповідності до принципу професійного скептицизму, розглянув можливість уникнення управлінським персоналом заходів контролю та визнає той факт, що аудиторські процедури, які є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контексті ідентифікованого ризику суттєвого викривлення внаслідок шахрайства.
Пiд час проведення аудиту фiнансової звiтностi Товариства ми оцiнювали ризики суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, ми розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкту господарювання, в тому числi контролiв, що розробленi з метою запобiгання та виявлення шахрайств.
8. Основні відомості про аудитора
Повне найменування: Приватне підприємство аудиторська фірма "Веріф-Аудит"
Код ЄДРПОУ: 30681472
Юридична адреса: 33027 м. Рівне вул. Орлова 36/32
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4583 видане 04.09.2013 р. Аудиторською Палатою України, свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0443, затверджено рішенням АПУ №288/4 від 30.01.2014 р.
Договір №4 від 01 лютого 2016 року.
Початок аудиторської перевірки -06.03.2016 р., закінчення -14.03 2016 р.
Директор
АФ "Веріф-Аудит" Шамаєва Н.А.
(сертифікат аудитора серія А № 003936,
виданий АПУ 24.09.1999р.)
Дата аудиторського висновку: 14 березня 2016 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: