ПрАТ «Томашгородський щебеневий завод»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Голова правління ____________________ Бунечко В.В.


Головний бухгалтер ________________________ Мартинюк Л.П.







ПРИМІТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2012 РОКУ
(в тис. грн.)
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Повна назва : Публічне акціонерне товариство "Томашгородський щебеневий завод"
Скорочена назва: ПАТ "Томашгородський щебеневий завод"
Місцезнаходження : 34240, Рівненська обл., Рокитнівський р-н, смт Томашгород, вул Поліська 7 .
Свідоцтво про державну реєстрацію серія АОО № 232561, номер запису в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 16031050008000127, дата реєстрації 24.09.1998 р.

Код ЄДРПОУ 01003414

Основні види діяльності :

- добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю,
- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами,
- роздрібна торгівля пальним,
- добування піску, гравію, глин і каоліну.

Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.
За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство готувало фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Ця фінансова звітність є попередньою фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ.

ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності".
Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013 року. З цієї дати фінансова звітність Товариства складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз'яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз'яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.
МСФЗ 1 вимагає від Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхідний баланс згідно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення обліку за МСФЗ. Відповідно до МСФЗ 1, Товариства які застосовують у 2013 році, вхідний баланс буде датований 01 січня 2012 року, що є початком першого порівняльного періоду, для включення у фінансову звітність. Відповідно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та протягом усіх періодів, представлених у першій повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року).

Узгодження власного капіталу Товариства у звітності за попередніми П(С)БО з власним капіталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 січня 2012 року та дати кінця найпізнішого періоду, відображеного в найостанніших річній фінансовій звітності Товариства за попередніми П(С)БО - 31 грудня 2011 року:






Код рядка На початок звітного періоду Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ Примітка
1 2 3 4 5 6 7
Актив
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість НА 010
первісна вартість НА 011 211 5
накопичена амортизація НА 012 (211)
Незавершені капітальні інвестиції 020
Основні засоби:
залишкова вартість ОЗ 030 9014 9014
первісна вартість ОЗ 031 26806 26806
знос ОЗ 032 (17792) (17792)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість БА 035
первісна вартість БА 036
накопичена амортизація БА 037
Довгострокові фінансові інвестиції:
довгострокові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040
довгострокові інші фінансові інвестиції 045 430 (430) 1
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060
Інші необоротні активи 070 87 87 4
Усього за розділом I 080 9444 87 (430) 9101
II. Оборотні активи
Виробничі запаси 100 511 511
Поточні біологічні активи 110
Незавершене виробництво 120
Готова продукція 130 328 328
Товари 140 6 6
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість д/з 160 1682 1394
первісна вартість д/з 161 1682 1682
резерв сумнівних боргів д/з 162 (288) (288) 4
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом д/з 170 1256 1256
за виданими авансами д/з 180 74 74 3
з нарахованих доходів д/з 190
із внутрішніх розрахунків д/з 200
Інша поточна дебіторська заборгованість 210 36 36
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
гроші в національній валюті 230 2473 2473
гроші у тому числі в касі 231 1 1
гроші в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250 8 8
Усього за розділом II 260 6300 (288) 74 6086
III. Витрати майбутніх періодів (270) 270 74 (74) 3
Баланс 280 15818 - 15187
Пасив Код рядка
1 2
I. Власний капітал
Статутний капітал 300 848 848
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330 5761 (5761) 2
Резервний капітал 340 127 127
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 7595 (288), (91) ,87 (430),5761
12634 1,2
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом I 380 14331 (292) (430) 13609
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400 91 91 4
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420
Усього за розділом II 430 91 91
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом III 480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 775 775
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів к/з 540
з бюджетом к/з 550 328 328
з позабюджетних платежів к/з 560
зі страхування к/з 570 114 114
з оплати праці к/з 580 258 258
з учасниками к/з 590
із внутрішніх розрахунків к/з 600
Інші поточні зобов'язання 610 12 12
Усього за розділом IV 620 1487 1487
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 15818 15187

Ця попередня фінансова звітність згідно МСФЗ складена на основі історичної вартості.
Примітка 1. У звітності за П(С)БО станом на 31 грудня 2011 року було відображено у статті "Довгострокові фінансові інвестиції" суму 430 тис. грн. При трансформації балансу за МСФЗ дана стаття перекласифікована в статтю "Нерозподілений прибуток (збиток) ".
Примітка 2. У звітності за П(С)БО станом на 31 грудня 2011 року було відображено у статті "Інший додатковий капітал" суму 5761,0 тис. грн.., щодо якої неможливо встановити історичну собівартість. При трансформації балансу за МСФЗ дана стаття була об'єднана із статтею "Нерозподілений прибуток".
Примітка 3. У звітності за П(С)БО станом на 31 грудня 2011 року було відображено у статті "Витрати майбутніх періодів" суму 74,0 тис. грн. При трансформації балансу за МСФЗ дана стаття перекласифікована в статтю "Дебіторська заборгованість за виданими авансами".
Примітка 4 . Крім трансформації балансу за МСФЗ на зміну початкових залишків балансу станом на 01 січня 2012 року також вплинули виправлення помилок. Було донараховано резерв сумнівних боргів на суму 288,0 тис. грн. Також було нараховано резерв відпусток в сумі 91,0 тис. Після трансформації вступного балансу станом на 01 січня 2012 року необхідно було зробити розрахунок відстрочених податкових активів та зобов'язань на вказану дату. Результатом розрахунку стало донарахування відстрочених податкових активів на суму 87,0 тис. грн.. Всі ці зміни були відображені за рахунок прибутку попередніх років.
Примітка 5. У звітності за П(С)БО станом на 31 грудня 2011 року було відображено у статті "Нематеріальні активи" та "Накопичена амортизація нематеріальних активів" суму 211,0 тис., при трансформації звітності за МСФЗ проведено списання за рахунок амортизації.

Узгодження загального сукупного прибутку Товариства у звітності за попередніми П(С)БО з загальним сукупним прибутком Товариства за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року:


Показники Код рядка За П(С)БО Перехід на МСФЗ За МСФЗ Примітка
1 2 3 4 5 6
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 21750 21750
Податок на додану вартість 015 (3595) (3595)
Інші вирахування з доходу 030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (035) 035 17975 17975
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (040) 040 (13128) 171 (13299) 1
Валовий:
прибуток 050 4847 4676
збиток 055
Інші операційні доходи (060) 060 202 202
Адміністративні витрати (070) 070 (1839) (1839)
Витрати на збут (080) 080 (3012) (3012)
Інші операційні витрати (090) 090 (421) 62 (483) 2
Фінансові результати від операційної діяльності: - -
прибуток 100
збиток 105 (223) (456)
Доход від участі в капіталі (110) 110
Інші фінансові доходи (120) 120 28 28
Інші доходи (130) 130
Фінансові витрати (140) 140
Втрати від участі в капіталі (150) 150
Інші витрати (160) 160
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті (165) 165
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток 170
збиток 175 (195) (428)
Податок на прибуток від звичайної діяльності (180) 180 287 (287) 4
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності (185) 185 49 49 3
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 190
збиток 195 (195) (666)
Надзвичайні:
доходи надзвичайні (200) 200
витрати надзвичайні (205) 205
Податки з надзвичайного прибутку (210) 210
Чистий:
прибуток 220
збиток 225 (195) (666)



Примітка 1. Витрати в сумі 171,0 тис. грн. є нарахованим резервом відпусток за 2012 рік . Тому дана сума витрат при складанні звіту про фінансовий результат за МСФЗ була віднесена до інших операційних витрат.
Примітка 2 Витрати в сумі 62,0 тис. грн.. є донарахуванням резерву сумнівних боргів за поточний 2012 рік.
Примітка 3. При складанні фінансової звітності Товариства за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, було проведено розрахунок відстрочених податкових активів на вказану дату. Результатом стало донарахування відстрочених податкових активів в сумі 49,0 тис. грн.., яка відображена по статті "Дохід від податку на прибуток від звичайної діяльності".
Примітка 4. При складанні фінансової звітності Товариства за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, було виявлено помилку- відсутність нарахованого податку на прибуток. Результатом стало донарахування податку на прибуток за звітний 2012 рік в сумі 287,0 тис. грн.., яка відображена по статті "Податок на прибуток від звичайної діяльності".

Перехід від національних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звіт про рух грошових коштів




ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ
Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Відстрочені податки - Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків";
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності" - "Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ";
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання".
Влив на фінансову звітність прийнятих стандартів.
Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Відстрочені податки - Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків";
Правка стосується механізму визначення відстроченого податку щодо інвестиційної нерухомості, яка переоцінюється за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності" - "Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ".
Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, після того, як її функціональна валюта перестає бути схильною до гіперінфляції. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання".
Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв'язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов'язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі Товариства у таких активах, та ризики, які зв'язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності.
Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариства мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію.
Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фінансова звітність: представленні інформації" - "Представлення статей іншого сукупного доходу"
Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть пере класифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати, та буде використана у першій фінансовій звітності Товариства, яку буде складено після того, як вона набере чинності.
МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робітникам" (у новій редакції).
Рада по МСФЗ випустила декілька правок к МСФЗ (IAS) 19. Ці правки або фундаментально змінюють (наприклад, виключення механізму коридору та поняття доходності активів плану, яка очікується), або роз'яснюють, або змінюють визначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" (у редакції 2011року).
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Інвестиції у асоційовані Товариства та спільні підприємства" та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані Товариства, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Товариство.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань".
Правки дають роз'яснення поняттю "у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку". Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, які надані державою".
Відповідно до цих правок Товариства, які використовують МСФЗ у перше, повинні використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облік державних субсидій та розкриття інформації про державну допомогу" перспективно по відношенню до державних позик, які мають місце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, які у перше використовують МСФЗ, будуть звільнені від ретроспективної оцінки наданих позик по ставці нижче ринкової. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації - взаємозалік фінансових активів та зобов'язань"
Відповідно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати інформацію про права на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення Товариства. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти: класифікація та оцінка"
МСФЗ (IFRS) 9 використовується по відношенню до класифікації та оцінки фінансових активі та зобов'язань. Обов'язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015року. Товариство оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації.
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність".
МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність", у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 "Консолідація - Товариства спеціального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи Товариства спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спільну діяльність".
МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спільній діяльності" та Інтерпретацію ПКІ-13 "Товариства, які спільно контролюються - немонетарні внески учасників". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього Товариства, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших Товариствах".
МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Товариства.
МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості".
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати його діяльності. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати.
Інтерпретація IFRIC 20 "Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом". Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати. Ця інтерпретація не вплине на фінансову звітність Товариства.
"Щорічні вдосконалення МСФЗ" (травень 2012р.)
Перелічені нижче вдосконалення не вплинуть на фінансову звітність Товариства:
МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності"
Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирішило, або зобов'язана знову складати звітність відповідно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як би воно ніколи не припиняло використовувати МСФЗ.
МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фінансової звітності".
Це вдосконалення роз'яснює різницю між додатковою порівняльною інформацією, яка надається на добровільній основі, і мінімумом необхідної порівняльної інформації. Як правило, мінімально необхідною інформацією є інформація за попередній період.
МСФЗ (IAS) 16 "Основні засоби"
Це вдосконалення роз'яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами.
МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові інструменти: надання інформації".
Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який відноситься до виплат на користь акціонерів, обліковується у відповідності з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток".
МСФЗ (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність".
Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги по відношенню розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов'язання сегменту.
Всі перелічені вдосконалення вступають у дію по відношенню до річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2013р. або після цієї дати

ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ


1. Встановити на підприємстві таку облікову політику:
1. Межа суттєвості при складанні фінансової звітності 1000 грн.
2. Тривалість нормального операційного циклу виготовлення продукції -251 день в рік.
3. Нормальна виробнича потужність 520 тис. тонн.
4. Становити такі методи обліку та принципи оцінки активів і зобов'язань підприємства:
4.1. Основні засоби, нематеріальні активи.
4.1.1. Одиницею обліку вважати окремий об'єкт основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів.
4.1.2. Групування основних засобів та нематеріальних активів в аналітичному обліку проводити згідно з Планом рахунків активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємства, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291 (далі План рахунків).
4.1.3. У складі малоцінних необоротних активів обліковувати об'єкти вартістю не більше 1000 (одна тисяча) грн.. та очікуваним строком використання (експлуатації) більше одного року.
4.1.4. Ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів та нематеріальних активів прийняти рівною нуля.
4.1.5. Амортизацію об'єктів основних засобів нараховувати податковим методом.
4.1.6. Амортизацію малоцінних необоротних матеріальних активів нараховувати методом списання 100% вартості в першому місяці використання об"єкта.
4.1.7. Амортизацію нематеріальних активів здійснювати податковим методом.
4.2. Запаси.
4.2.1. Одиницею запасів вважати кожне найменування.
4.2.2. Аналітичний облік руху запасів відображати:
- бухгалтерії - у відомостях обліку залишків у кількісно-сумовому виразі;
- на складах - у картках складського обліку у кількісному виразі.

4.2.3. Оцінку вибуття сировини, матеріалів, напівфабрикатів, МШПДнших виробничих запасів здійснювати методом" ФІФО, а оцінку вибуття готової продукції здійснювати за цінами продажу, обумовлених в договорах або згідно калькуляції,
4.2.4. Спецодяг, виданий під звіт працівникам, обліковувати на особових картках останніх протягом всього встановленого терміну його використання. Списання спецодягу,виданого під звіт, до закінчення встановлених термінів його використання здійснювати тільки на підставі актів про його непридатність. Акти здавати в бухгалтерію відповідно до графіка документообігу.
4.3. Заборгованість та забезпечення.
4.3.1. Резерв сумнівних боргів формувати методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості.
4.3.2. Забезпечення на додаткове пенсійне забезпечення, гарантійні зобов'язання, інші майбутні витрати і платежі не провадити.
4.3.3. Затвердити систему оплати праці за штатним розкладом для інженерно-технічних працівників, службовців основного та допоміжного виробництва.
4.4. Доходи і витрати.
4.4.1. Перелік статей калькулювання виробничої собівартості продукції:
- прямі матеріальні витрати;
- прямі витрати на оплату праці;
- інші прямі витрати;
- змінні загальновиробничі та постійні розподілені загальновиробничі витрати тощо.
4.4.2. Перелік змінних загальновиробничих витрат:
- основна і додаткова заробітна плата загальновиробничого персоналу та відрахування на соціальні заходи;
- витрати на електроенергію для забезпечення технологічного процесу тощо.
4.4.3. Перелік постійних загальновиробничих витрат:
- заробітна плата та інші виплати апарату управління цехами та дільницями, а також відрахування на соціальні заходи;
- витрати на опалення, освітлення, водопостачання, утримання, охорону виробничих приміщень та інші послуги;
- амортизація основних засобів загальновиробничого призначення;
- витрати на охорону праці й техніку безпеки;
- витрати на поточний ремонт та технічне обслуговування основних засобів загальновиробничого призначення.

4.4.4. Змінні та постійні загальновиробничі витрати розподіляти на об'єкти витрат пропорційно обсягу діяльності.
4.4.5. Для перерахунку доходів, витрат і руху грошових коштів в іноземній валюті середньозважений валютний курс не використовувати.
4.4.6. Фінансовий результат діяльності підприємства на рахунку 79 "фінансові результати" визначати щомісячно.

У зв"язку із переходом на МСФЗ Товариство обрало для оцінки після визнання основних засобів модель собівартості за якою об"єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
Величину резерву по сумнівних боргах по дебіторській заборгованості створювати по дебіторській заборгованості за товари, роботи, послуги методом обліку по термінах оплати.
ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ

Істотні судження в процесі застосування облікової політики.
У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі.

Основні джерела невизначеності оцінок - Українське податкове законодавство та інша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змінюватись. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, та можуть тлумачитись місцевими, обласними і центральними органами державної влади та іншими урядовими органами по-різному. Випадки непослідовного тлумачення не є незвичайними.


ПОВ'ЯЗАНІ СТОРОНИ
Пов"язаними сторонами ПАТ "Томашгородський щебеневий завод" є ПрАТ "Луцькавтодор". Протягом 2012 року операції між пов"язаними сторонами проходили наступним чином:
- реалізація щебеневої продукції на суму 2135,7 тис. грн.
- закупівля товару у ПрАТ "Луцькавтодор" на суму 33,3 тис. грн.
- за оренду дробарно-сортувальної установки у ПрАТ "Луцькавтодор" на суму 276,1 тис. грн.

ВИРУЧКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ
Виручка від реалізації була представлена наступним чином:

2012 рік
Виручка від реалізації послуг 17932
Виручка від реалізації товарів 43
Виручка від реалізації готової продукції
Всього 17975




СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ

Собівартість від реалізації була представлена наступним чином:

2012 рік
Собівартість готової продукції 13262
Собівартість товарів 37
Всього 13299


Собівартість реалізації за видами витрат була представлена наступним чином:


2012 рік
Собівартість матеріалів та напівфабрикатів 8112
Заробітна плата та відповідні нарахування 3989
Амортизація 1183
Комунальні послуги (опалення, освітлення, водопостачання, інше) 15
Інші витрати
Всього 13299

АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

Адміністративні витрати були представлені наступним чином:

2012 рік
Заробітна плата та відповідні нарахування 1194
Амортизація 23
Комунальні послуги 31
Послуги зв'язку 8
Послуги банку 70
Юридичні послуги, інформаційно-консультаційні 15
Витрати на відрядження 46
Інші 452
Всього 1839

ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Витрати на збут були представлені наступним чином:


2012 рік
Заробітна плата та відповідні нарахування 737
Витрати тари та тарних матеріалів
Транспортні витрати
Амортизація 606
Страхування
Інспекція ваги і вологості, сертифікація
ПММ на збут 913
Митні послуги
Інші 756
Всього 3012

ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
Інші операційні доходи та витрати були представлені наступним чином:


2012 рік
доходи витрати
Доходи (витрати) від купівлі-продажу іноземної валюти 131

Доходи (витрати) від операційної оренди
Визнані штрафи, пені, неустойки 9
Доходи (витрати) від реалізації інших оборотних активів
Доходи (витрати) від операційної курсової різниці 49 33
Доходи від відшкодування раніше списаних активів
Інші доходи/(витрати) 22 441
Всього 202 483


ФІНАНСОВІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ

Фінансові доходи та витрати були представлені наступним чином:

2012 рік
доходи витрати
Інші доходи 28 -
Всього 28 -



ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Станом на 31 грудня 2012 року основні засоби Товариства були представлені наступним чином:

Будинки, споруди та передавальні пристрої Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади, інвентар Інші основні засоби Малоцінні необоротні матеріальні активи Всього
Первісна вартість станом на початок звітного року 9593 14598 2325 290 26806
Придбано основних засобів 688 297 3 988
Вибуло
Первісна вартість станом на кінець звітного періоду 9593 15286 2622 293 27794
Накопичена амортизація станом на початок звітного року 6868 9514 1189 221 17792
Амортизаційні нарахування за звітний період 160 1360 88 23 1631
Вибуло
Амортизація станом на кінець звітного періоду 7028 10874 1277 244 19423
Балансова вартість станом на кінець звітного періоду 2565 4412 1345 49 8371



ЗАПАСИ
Запаси Товариства були представлені наступним чином:

Запаси 31 грудня 2012 року
Сировина і матеріали 500
Паливо 220
Тата і тарні матеріали -
Будівельні матеріали -
Запасні частини 50
Малоцінні та швидкозношувані предмети 17
Незавершене виробництво -
Готова продукція 438
Товари 6
Всього 1231


ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ, НЕТТО

Станом на 31 грудня 2012 року торговельна і інша дебіторська заборгованість були представлені таким чином:

Дебіторська заборгованість 31 грудня 2012 року
Дебіторська заборгованість за продукцію 1869
Інша дебіторська заборгованість 18
Всього 1887



ГРОШОВІ КОШТИ ТА КОРОТКОСТРОКОВІ ДЕПОЗИТИ
Станом на 31 грудня 2012 року грошові кошти були представлені наступним чином:

Грошові кошти 31 грудня 2012 року
Грошові кошти в національній валюті на поточних рахунках 260
Грошові кошти в іноземній валюті на поточних рахунках 1738
Грошові кошти в національній валюті на депозитних рахунках 24
Всього 2022

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня 2012 року статутний капітал Товариства становить 848021,00 грн., розділений на 3394084 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.


ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ

Станом на 31 грудня 2012 року торгівельна та інша кредиторська заборгованість були представлені наступним чином:

Кредиторська заборгованість 31 грудня 2012 року
Заборгованість постачальникам за сировину, матеріали, послуги 1159
Інша кредиторська заборгованість -
Всього 1159

КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ



Кредиторська заборгованість 31 грудня 2012 року
Передплати отримані -
Кредиторська заборгованість перед бюджетом 290
Кредиторська заборгованість по страхуванню 123
Кредиторська заборгованість по заробітній платі 259
Всього 672



Юридичні питання
В процесі звичайної діяльності Товариство не залучене в судові розгляди і до нього не висуваються інші претензії
ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ
Після 31 грудня 2012 року до дати затвердження керівництвом фінансової звітності не відбувалося подій, які могли би вплинути на фінансовий стан Товариства.

д/н

д/н

д/н